Възнаграждения, данък върху доходите и осигуровки
 

Актуално към 26.03.2021 г.

Обща информация

  • Положеният труд от служителя е възмезден. Трудовото  възнаграждение („ТВ“) е парично плащане от работодателя на служителя за предоставената работна сила.
  • Всички професии и длъжности в България са описани и категоризирани в Националната класификация на професиите и длъжностите 2011 г. – НКПД-2011, която осигурява прилагането на Международната стандартна класификация на професиите. НКПД разделя длъжностите в 9 класа в зависимост от образование и квалификацията, които се изискват за заемане на определена длъжност, като за длъжности клас I се изисква най-висок образователен ценз и следва да са най-високо платени, а за клас IX - най-нисък образователен ценз и следователно следва да са най-ниско платени.

 

Минимална работна заплата и минимален осигурителен доход

  • За защита на служителите, които полагат най-нискоквалифициран труд, е определена Минимална месечна брутна работна заплата, която към настоящия момент е 650 лв. Това означава, че по закон, не може да бъде уговаряно месечно брутно възнаграждение (за полагане на нормален труд в нормално работно време) в по-малки размери.
  • С оглед защитата на служителите, законодателят е въвел и Минимален осигурителен доход по основни икономически дейности и квалификационни групи, който задължава работодателя да внася осигурителни вноски върху доход в размер не по-малък от минималния осигурителен доход за съответната професия. Пълен списък с длъжностите и съответните нива на минимален осигурителен доход можете на намерите в Приложение № 1 към ЗБДОО: Минимален осигурителен доход по основни икономически дейности и квалификационни групи професии - 2019 г.

 

Изплащане на трудовото възнаграждениe

  • Изплащането на трудовото възнаграждение е основно задължение на работодателя;
  • Основното трудово възнаграждение се изплаща в пари (допълнителното трудово възнаграждение може да бъде изплатено и в натура, ако това е предвидено в акт на МС, колективен трудов договор или индивидуалния трудов договор на работника);
  • Периодичността на изплащане на трудовото възнаграждение се договаря между служителя и работодателя в трудовия договор Ако не е уговорено друго възнаграждението се изплаща на два пъти всеки месец (авансово и окончателно плащане);
  • Трудовото възнаграждение се изплаща лично на  служителя. По изключение ТВ може да бъде изплатено и на други лица, за което служителят предоставя писмено искане на работодателя. Лицата, които могат да получават трудовото възнаграждение са само близки на служителя.

 

Социално осигуряване

  • Всяко лице, което упражнява трудова дейност, подлежи на осигуряване в страната. Работодателят, в качеството си на осигурител според чл. 5 от КСО, има ангажимент да удържа и внася осигуровки за своите служители на месечна база. Осигуровките се дължат върху общото брутно възнаграждение на всеки от служителите в рамките на определените от закона минимални и максимални граници;
  • Минималният размер на осигурителния доход в България за 2021 г. е 650  лв., а максималният размер е 3000 лв. за 2021 г. Това означава, че ако служителят получава възнаграждение в размер над 3000 лв., той ще дължи осигурителни вноски само до размера на максималния осигурителен доход - 3000 лв., но не може да бъде осигуряван върху по-малко от 650 лв. месечно брутно възнаграждение;
  • Социалните и здравни осигуровки са разделени по фондове. Общият размер на осигуровките е в размер на 32.70-33.40% върху брутното възнаграждение, като от тях 18.92-19.62% са за сметка на работодателя и 13.78 % се удържат от месечното възнаграждение за сметка на служителя.

 

Какво включват месечните осигурителни вноски (общо за сметка на работодателя и служителя)*?

  • 14,8 % - 19.8 % към фонд „Пенсии“ (процентът варира в зависимост от годината на раждане на осигуряваното лице);
  • 5 % за допълнително задължително пенсионно осигуряване (за родените след 1960 година. За родените преди 1960 г. не се дължи отделна осигурителна вноска за допълнително пенсионно осигуряване, тъй като тя е включена към осигурителната вноска към фонд „Пенсии“);
  • 3,5 % към фонд „Общо заболяване и майчинство“;
  • 1 % към фонд „Безработица“;
  • 0.4-1.1 % към фонд Трудова злополука и проф. болест (процентът варира в зависимост от икономическата дейност на предприятието);
  • 8 % за здравно осигуряване.

*Посочените стойности са за III-та категория позиции (повече информация за категоризация на длъжностите можете да намерите в Наредбата за категоризиране на труда при пенсиониране.

 

Повече информация

Повече информация за размера на осигурителните вноски, можете да намерите тук.

 

Данък върху доходите

  • Всяко юридическо лице, в качеството си на работодател, има задължение на месечна база да удържа и внася авансов данък за служителите си до 25-то число на месеца, следващ месеца, в който е изплатено възнаграждението (регламентиран в чл. 42 от ЗДДФЛ);
  • Данъкът върху доходите, дължим върху възнагражденията, получени от физическите лица, е в размер на 10% (плосък данък, изчислява се на база на месечна данъчна основа, която е брутно месечно възнаграждение след приспадане на дължимите задължителни социални и здравни осигуровки). Работодателят следва да внесе удържания данък за всеки свой служител в съответната компетентна дирекция на НАП;
  • Размерът на облагаемия доход от трудови правоотношения включва както основното договорено трудово възнаграждение, така и всички други парични и непарични плащания, направени за съответния месец от работодателя или за сметка на работодателя, свързани с работата на служителя;
  • Необлагаеми доходи спрямо българското законодателство са посочени в чл. 24, ал. 2 от ЗДДФЛ и включват предоставените на служителите безплатна храна, представена в натура, служебно облекло и лични предпазни средства, ваучери за храна в размер до 80 лв. на месец, допълнително осигуряване в размер до 60 лв. на месец, покрито от работодателя,  покритите командировъчни разходи, отговарящи на Наредбата за командировките в страната (необлагаеми до двукратния максимален допустим размер) и т.н.

 

Кога е необходимо подаването на годишна данъчна декларация?

  • По отношение на годишните данъчни задължения, в случай че служителите получават доходи само  от трудови правоотношения, върху които е удържан авансов данък от работодателя през годината, за тях не възниква задължение за подаване на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ;
  • Ако служителят  получава и друг личен доход, който не е свързан с трудовите му/ѝ правоотношения, например доходи от наем, дивиденти, лихви и пр., лицето е длъжно само да подаде годишна данъчна декларация, в която да посочи всички получени през съответната данъчна година доходи в срок от 10-ти януари до 30-ти април на годината, следваща годината, за която се подава декларацията.

 

Важно е да знаете
Важно е да знаете

Във връзка с изплащането и администрирането на възнаграждения и осигуровки на служителите, работодателят е длъжен да съхранява следните документи:

  • вътрешни правила за работна заплата (ВПРЗ);
  • информация за изплатени възнаграждения и осигуровки на служителите;
  • писмена декларация молби от служителите заплатите им да се плащат по банков път на сметка по техен избор.

 

Повече информация
Повече информация Повече информация, свързана с осигуряване на служителите, можете да намерите тук.

 

Свързани документи
 
 
 
Пишете ни
Министерство на икономиката и индустрията
ул. "Славянска" № 8
ЕИК 177549105
Тел.: +359 2 940 7001

факс: +359 2 9872190; 02 9819970
 
Оперативна програма Заявяване на услуги по електронен път
Контакти: София 1052 ул. "Славянска" 8 тел. 02 940 7001   e-docs@mi.government.bg